最近关于财税40号文的讨论非常激烈。每个人都应该有一个基本概念。特别是通过这次讨论，大家的税法基础知识得到了极大的普及。小编将进一步讨论一下税收问题，比如黄牛要不要纳税、回收企业未来要缴纳哪些税、小规模纳税人和一般纳税人有什么区别等等。

新设立的公司应该选择小规模纳税人还是一般纳税人？

公司设立时废钢回收公司纳税，必须考虑税收优惠政策和企业规模来选择是小规模纳税人还是一般纳税人。首先，我们来看看两者之间的一般差异：

1、销售标准不同：小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的增值税纳税人，年销售额超过规定标准的纳税人为一般纳税人。

2、增值税税率不同：之前小规模纳税人普遍适用3%的税率，但疫情之后，国家减税降费优惠降为1%。一般纳税人一般适用6%、9%、13%的税率。

3、增值税计算方法不同：小规模纳税人应纳增值税=含税价格÷（1+征收率）×征收率；一般纳税人应纳增值税=销项税额-进项税额。

4、发票权限不同。小规模纳税人销售货物只能开具普通发票，而一般纳税人销售货物可以同时开具普通发票和增值税专用发票。

5、申报周期不同：小规模纳税人可以选择按月或按季申报纳税，一般选择按季申报；而一般纳税人通常按月申报纳税。

一般来说，两者的主要区别在于，小规模纳税人的增值税可以减至1%，低于财税40号提出的3%简化计税办法，前提是你的年销售额不足500万元大致相当于废钢1500吨左右。同时，请注意，小规模纳税人也实行简易计税。进项增值税不能抵扣，只能开具增值税普通发票。因此，如果您的企业规模较小，且下游不需要增值税专用发票，则3月1日后可以继续保持小规模纳税人身份；如果下游只接受专用发票，建议转为一般纳税人。

再生资源回收行业企业需要缴纳哪些税费？

一般来说，从事回收行业的大多是个体工商户和有限责任公司。他们缴纳的主要税费有：增值税、附加费、所得税和印花税。

1.增值税：根据财税政策40号规定，“从事再生资源回收业务的增值税一般纳税人销售其取得的再生资源的，可以选择适用简易计税方法，按以下规定计算缴纳增值税： 3%的税率，或者采用一般计税方法计算缴纳增值税；”

简易计税按不含税销售额的3%计算，进项发票不可抵扣；而一般计税方法是按销项税额-进项税额的增值税部分的13%计算。如果你的企业没有投入，选择简化计税当然更划算。如果您的企业规模较大，购买大量羊毛时无法取得发票，建议成立一家再生资源公司，并按照简化的计税方式拆分您的业务。如上所述，目前增值税有折扣。对于小规模纳税人，税率由3%降至1%。目前尚不清楚折扣何时结束。另外，月销售额在15万元以下或季度销售额在45万元以下的小规模纳税人免征增值税。

关于废品回收公司注册的问题

2019年，国家取消了回收企业向商务主管部门注册的要求。不过，新政策规定，只有注册登记的再生资源回收企业才能选择简化计税。这不是两个法律之间的冲突吗？其实不是：

2018年，为贯彻落实《国务院办公厅关于加快推进“多证合一”改革的指导意见》（国办发[2017]41号）要求，推动全国“多证合一”改革原国家工商总局等十三部门联合印发《关于推进全国“多证合一”统一的意见》 《关于改革的意见》（工商企注字[2018]31号）（以下简称《意见》）（附件1）。 《意见》明确，将商务主管部门负责的再生资源回收经营者登记纳入“多证合一”改革范围。据此，2019年11月，《再生资源回收管理办法》进行了修订。详见《商务部关于废止和修改部分规定的决定》（中华人民共和国商务部令2019年第1号）（附件2）。

根据《意见》要求，新设立的再生资源回收企业向市场监管部门备案时，市场监管部门将通过省级共享平台（信用信息共享平台、政务信息共享平台）传递企业再生资源回收备案信息。信息平台、国家企业信用信息公示系统等）或省级跨部门数据接口推送至商务部统一业务平台再生资源企业登记模块公示30天。公示期满后，再生资源回收经营者登记自动完成。企业如需打印再生资源回收经营者登记证明材料，请进入商务部统一业务平台企业端（），点击企业登记-绿色流通服务，输入再生资源登记企业注册模块，自行注册打印。再生资源回收经营者登记制度

2、附加：按一定比例征收的税种，一般包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。

附加税一般为增值税的12%左右。例如，贵公司销售额为130万元，扣除进项后缴纳的增值税为10万元，需缴纳附加费：10万元*12%=12000元。

3、所得税：

这里我要提一下，有限公司是要缴纳企业所得税的。如果利润分配给员工，员工还需要缴纳个人所得税。个体工商户缴纳个人所得税。

1）我们先来说说有限公司的企业所得税。企业所得税税率为25%，公司利润按25%计算。当然，利润并不是一个专业术语。它更受欢迎。从法律上讲，它被称为公司应缴纳的所得税金额。公司的应税收入是公司的总收入减去成本、费用、损失和允许扣除的金额。简单来说就是采购原材料的费用（需要购买发票作为成本凭证）、员工工资福利、招待费、厂房租金等都可以扣除。过去，废钢回收企业由于行业内大量无发票交易，在采购无发票原材料时无法获得成本凭证。如果按销售收入的25%纳税，谁都承担不起……因此，如何合理征收所得税一直是困扰废钢行业的一大问题。

这里要注意的是，国家目前对于企业所得税也有优惠政策：

截至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%的税率计入应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税税率为20%（实际所得税税率约为2.5%）；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际所得税税率为大约10%%）。上述小型微利企业是指从事国家非限制类和禁止类行业，且符合年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、企业职工总数不超过3个条件的企业。资产不超过5000万元。

2）个体工商户所得税的征收会比较麻烦废钢回收公司纳税，特别是废钢行业。核算后征税的，按照个体工商户的营业收入缴纳个人所得税，实行5%-35%的超额累进税率。个体工商户的工资不扣除成本费用。

个体工商户个人所得税审核征收、计算公式：

应税收入=总收入-成本-费用-损失-起征点。具体扣除可以询问有经验的会计师。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

对于定额征税，税务部门一般对个体工商户实行定期定额法，即根据地区、地点、面积、设备、 ETC。

目前，个体工商户还享有个人所得税优惠政策：截至2022年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元的个体工商户，按照个人所得税税率减半征收个人所得税。目前的优惠政策。

3）财税40号仅对增值税进行了明确的调整和解释，但对前端回收企业的所得税并没有明确的规定。因此，在新政策出台之前，回收企业如果无法获得有效投入，可以与当地管理人员沟通如何纳税。小编建议，无论最终实行哪种催收方式，都建议保留好账本，保留好各类凭证。

4、印花税：回收行业适用的税率一般为0.03%，这里不再赘述。

以上是小编整理的一些资料。其中可能有错误。请纠正我。 2022年3月1日后，整个废钢行业将实施新的财税政策。不懂税法、违法纳税的人可能会面临很大的涉税风险，轻则罚款，重则处罚。对于一些财务不健全的企业来说，如果觉得聘请会计师的成本太高，至少应该找财务代理记账报税。