富宝给出点评, 7月20日的时候, 国家税务总局发布了《支持协调发展税费优惠政策指引》, 在这个文件当中明确指出:

设在西部地区的, 属于鼓励类产业的企业, 按照减按百分之十五的税率, 来征收企业所得税。

依据此情况, 富宝进入查询了《西部地区鼓励类产业目录（2020年本）》这一行为动作后, 得到了这样的发现, 即甘肃的废钢回收企业以及新疆的废钢回收企业能够享受到所得税减按15%来收取的政策优惠呢。

(七)甘肃省

39. 建设涉及废钢, 以及废铜、废铝还有稀有金属的再生资源回收利用体系, （此体系建设中《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外）。

(十)新疆维吾尔自治区(含新疆生产建设兵团)

5. 对铁进行勘探, 对锰进行勘探, 对铜进行勘探, 对镍进行勘探, 对铅进行勘探, 对锌进行勘探, 对钨（锡）进行勘探, 对锑进行勘探, 对稀有金属进行勘探, 然后有序开采, 再进行精深加工, 开展加工新技术开发及应用, 同时建设并运营废铁、废钢、废铜、废铝以及稀有金属再生资源回收利用体系（《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外）。

此外，重庆、广西电弧炉短流程炼钢废钢结构回收，亦可享受此优惠政策：

(一)重庆市

1. 除非是《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目, 存在电弧炉短流程炼钢；除非是《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目, 有高强度建筑用钢, 汽车、电子信息、装备、轨道交通、航空航天等产业用金属材料；存在铸锻轻合金材料；存在镁合金深加工产品；存在金属基粉体及表面处理新材料；除非是《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目, 有锰基等新材料。

(十二)广西壮族自治区

29. 针对电弧炉的短流程炼钢以及工艺, （这里排除了《产业结构调整指导目录》里的限制类、淘汰类项目）。

国税总局《支持协调发展税费优惠政策指引》全文如下：

持续健康发展经济社会所内在要求的是协调发展, 高质量发展的重要衡量标准也是协调发展, 其要求坚持统筹兼顾, 做到综合平衡, 去补齐短板, 进而缩小差距, 努力推动形成各区域各领域呈现出欣欣向荣、全面发展的景象。是为了深入贯彻落实协调发展理念, 以此增强发展的平衡性、包容性、可持续性, 促进各区域各领域各方面能够协同配合、均衡一体发展, 国家实施了一系列税费优惠政策。税务总局依照享受主体、优惠内容、享受条件以及政策依据的编写体例, 于区域协同发展、城乡一体发展、物质文明和精神文明平衡发展、经济社会统筹发展等四个方面, 进行了梳理, 进而形成了涵盖216项支持协调发展的税费优惠政策指引。

一、支持区域协同发展税费优惠

国家为深入施行区域协调发展战略, 以及区域重大战略, 还有主体功能区战略, 去优化重大生产力布局, 构建优势互补且高质量发展的区域经济布局与国土空间体系, 在支持民族地区发展, 推动西部大开发战略, 加强边境地区建设, 高质量建设海南自由贸易港等特定区域方面, 出台了多项税费优惠政策。具体涵盖:

（一）民族区域税费优惠

1.民族自治地方企业减征或免征属于地方分享的企业所得税

2.新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税

3.在新疆喀什之地, 以及霍尔果斯为特殊经济开发区的区域内, 新办的企业, 能够在规定的时期之内, 免除企业所得税的缴纳。

（二）西部地区税费优惠

4.设置于西部地区的, 属于鼓励类产业范畴的企业, 按照15%的税率, 对其征收企业所得税。

5.探矿权采矿权使用费减免

6.青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税

7.青藏铁路公司货物运输合同免征印花税

8.青藏铁路公司, 其所属的各个单位, 自行采挖并且自己使用的砂, 还有石等这类材料, 被免征资源税。

9.青藏铁路公司, 以及其所属的各个单位, 承受了土地、房屋的权属, 将其用于办公以及运输用途, 这种情况免征契税。

10.青藏铁路公司及其所属单位自用的房产免征房产税

11.青藏铁路公司及其所属单位自用的土地免征城镇土地使用税

（三）边境地区税费优惠

12.边销茶销售免征增值税

13.边民互市限额免征进口关税和进口环节税

（四）特定区域税费优惠

14.针对海南自由贸易港, 那些被鼓励的产业企业, 会按照减按百分之十五的税率, 来征收企业所得税。

15.海南自由贸易港, 那些从事旅游业的企业, 还有现代服务业的企业, 以及高新技术产业的企业, 它们新增境外直接投资所获取到的所得, 是可以免征企业所得税的。

16.海南自由贸易港企业固定资产及无形资产一次性扣除

17.海南自由贸易港企业固定资产及无形资产加速折旧、摊销

18.海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税超税负部分免征

19.中国(上海)自由贸易试验区临港新片区免征增值税

20.于中国（上海）自由贸易试验区临港新片区之中, 重点产业会有企业所得税的减征情况。

21.横琴、平潭实验区企业销售货物免征增值税

22.横琴、平潭试验区企业销售货物免征消费税

23.福建平潭综合实验区里面, 那些属于鼓励类产业的企业, 会按照减按百分之十五的税率, 来征收企业所得税。

24.福建平潭综合实验区差额免征个人所得税

25.深圳前海深港现代服务业合作区, 对鼓励类产业企业, 实行减按15%税率征收企业所得税的政策。

26.横琴粤澳深度合作区企业固定资产及无形资产一次性扣除

27.横琴粤澳深度合作区的企业, 其固定资产, 以及无形资产, 能够加速折旧, 并且是基于加速摊销的情况。

29.减按百分之十五税率征收企业所得税的, 是横琴粤澳深度合作区鼓励类产业企业。

30.在横琴粤澳深度合作区, 针对在境内以及境外的高端人才还有紧缺人才的个人所得税的优惠。

31.在横琴粤澳深度合作区开展工作的澳门居民, 其个人所得税当中超出税负的部分被免除征税。

32.广州南沙鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

33.广州南沙高新技术重点行业企业延长亏损结转年限

34.在广州南沙这座城市里面工作的、身为香港居民以及澳门居民的这些人, 他们个人所得税超出税负的那一部分是被免除征收的。

二、支持城乡一体发展税费优惠

国家为了加快城乡融合发展, 还要深入推进新型城镇化建设, 并且促进产业结构转型升级以及区域协调发展, 于是在支持城乡住房发展方面, 在加快城乡基础设施建设方面, 在培植城乡产业核心竞争力等方面, 出台了多项税费优惠政策, 具体包括:

（一）促进城乡住房发展税费优惠

35.易地扶贫搬迁贫困人口有关收入免征个人所得税

36.易地扶贫搬迁贫困人口取得安置住房免征契税

37.易地扶贫搬迁项目实施主体取得建设土地免征契税、印花税

38.易地扶贫搬迁项目实施主体、项目单位免征印花税

39.易地扶贫搬迁安置住房用地免征城镇土地使用税

40.易地扶贫搬迁项目实施主体购置安置房源免征契税、印花税

41.符合条件的棚户区改造支出准予企业所得税税前扣除

42.改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税

43.改造安置住房免征相关印花税

44.转让旧房作为改造安置住房房源免征土地增值税

45.经营管理单位进行回购, 将改造安置的住房持续用作改造安置的房源, 这种情况下免征契税。

46.经济适用住房建设用地免征城镇土地使用税

47.经济适用住房经营管理单位免征相关印花税

48.转让旧房作为经济适用住房房源免征土地增值税

49.回购经济适用住房作为经济适用住房房源免征契税

50.公租房租金收入免征增值税

51.捐赠住房作为公租房按照公益性捐赠在企业所得税前扣除

52.捐赠住房作为公租房按照公益性捐赠在个人所得税前扣除

53.公租房免征房产税

54.出租公共租赁住房免征房产税

55.公租房用地免征城镇土地使用税

56.公租房经营管理单位免征相关印花税

57.签订公租房租赁协议免征印花税

58.转让旧房作为公租房房源免征土地增值税

59.公租房经营管理单位购买住房作为公租房免征契税

（二）加快城乡公共设施建设税费优惠

60.针对国家重点予以扶持的公共基础设施项目, 其相关企业所得税实行“三免三减半”政策。

61.市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税

62.城市公共交通用地免征城镇土地使用税

63.铁路占用的耕地, 减征耕地占用税。公路占用的耕地, 减征耕地占用税。飞机场跑道等公用设施占用的耕地, 减征耕地占用税。

64.水利设施用地免征城镇土地使用税

65.农村电网维护费免征增值税

66.农田水利设施占用耕地不征耕地占用税

67.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

68.农村饮水安全工程, 有新建项目, 其投资经营所获取的企业所得税, 实行“三免三减半”政策。

69.农村饮水安全工程免征增值税

70.农村饮水安全工程运营管理单位自用房产免征房产税

71.农作地区域用以供应居民日常用水的安全工程开展其运转以及管理工作的单位, 针对自身所使用的土地, 免除城镇土地使用税。

72.建设农村饮水安全工程承受土地使用权免征契税

73.农村饮水安全工程免征印花税

（三）培植城乡核心竞争力税费优惠

74.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税

75.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

76.技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税

77.研发费用加计扣除

78.委托境外研发费用加计扣除

79.软件产品增值税超税负部分即征即退

80.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税

81.国家鼓励的重点软件企业定期减免企业所得税

82.软件企业, 所获取的即征即退增值税款, 要是用于软件产品的研发以及扩大再生产, 那么就能够当作不征税收入。

83.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

84.企业外购软件缩短折旧或摊销年限

85.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税

86.集成电路企业所退还的增值税期末留抵税额, 于城市维护建设税的计税依据里扣除, 在教育费附加, 以及地方教育附加的计税（征）依据之中亦然扣除, 是这样的情况, 没错的, 确实如此。

87.承担建造集成电路重大项目的企业, 进口全新设备, 能够分期去缴纳进口增值税。

88.对于集成电路生产企业, 其线宽处在小于0.8微米的状态下, 可定期获得企业所得税的减免。

89.符合条件的集成电路生产企业, 其生产的集成电路线宽要是小于0.25微米, 那么该企业能够定期享受减免企业所得税的优惠。

90.金额达到八十亿元以上的集成电路从事生产的企业, 会被定期给予减免企业所得税的处理。

91.集成电路生产企业, 或者投资额超过150亿元的项目, 会针对其企业所得税进行定期减免。

92.国家予以鼓励的, 线宽小于28纳米的集成电路生产企业, 或者项目, 会给予定期减免企业所得税的待遇。

93.为国家所鼓励并且线宽低于65纳米的集成电路生产企业, 或者是相关项目, 会定期进行企业所得税的减免。

94.经国家予以鼓励的, 线宽小于一百三十纳米的集成电路生产企业, 或者项目, 会定期减免企业所得税。

95.集成电路生产企业, 其线宽小于130纳米, 且属于国家鼓励范畴, 这类企业可延长亏损结转年限。

96.国家予以鼓励的诸般集成电路设计企业, 以及装备企业、材料企业、封装企业与测试企业 , 有定期减免企业所应缴纳的所得税这一情形。

97.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税

98.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限

99.重大技术装备进口免征增值税

100.开展科学研究的机构, 搞技术开发的机构, 以及承担教育任务的学校等单位, 进口之时可免除增值税, 还可免除消费税。

101.与技术转让相关的项目内, 技术开发以及和它们有关联的技术咨询, 还有技术服务, 是被免征增值税的。

102.技术转让所得减免企业所得税

103.技术成果投资入股递延纳税

三、支持两个文明平衡发展税费优惠

为了实现中国式现代化, 这是一种物质文明与精神文明相协调的现代化, 在持续不断增多加厚现代化物质基础, 稳固夯实人民幸福生活物质条件之际, 还需大力去发展社会主义先进文化, 国家针对提高社会文明程度、升级提升公共文化服务水平、健全完善现代文化产业体系、推进推动对外文化交流发展等诸多方面, 颁布出台了好些多项税费优惠政策, 具体会包含有以下这样一些。

（一）助力社会文明程度提高税费优惠

104.图书批发、零售免征增值税

105.对部分出版物在出版环节实行增值税100%先征后退

106.对部分出版物在出版环节实行增值税50%先征后退

107.针对那些符合相应条件的印刷业务, 以及制作业务, 实施增值税100%先进行征收, 而后再予以退还。

108.古旧图书免征增值税

109.党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税

110.个人转让著作权免征增值税

111.稿酬所得减计个人所得税

112.图书、报纸、期刊以及音像制品征订凭证免征印花税

（二）推动公共文化服务水平提升税费优惠

113.对于销售电影拷贝这一行为是免税的, 转让电影版权这种情况是免征增值税的, 电影发行所获得的收入免受增值税, 农村电影放映所获取的收入同样是免征增值税的。

114.于电影这个行业里的企业, 在2020年度的时候所产生的亏损, 其最长结转的年限被延长到了8年 , 有这样的情况。

115.收取有线数字电视基本收视维护费免征增值税

116.收取农村有线电视基本收视费免征增值税

117.文化场馆提供文化服务取得的第一道门票收入免征增值税

118.宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税

119.科普活动门票收入免征增值税

120.能够符合相应条件的文化方面的服务, 是可以去选择适用那种简易计税的方法, 以此来计算缴纳增值税的。

121.符合条件的文化单位可享受非营利组织企业所得税优惠

122.个人获取省部级以及比这个等级更高的单位所颁发的、有关文化范畴的奖金, 是不用缴纳个人所得税的。

123.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

124.定期减征文化事业建设费

（三）促进现代文化产业体系健全税费优惠

125.经营性文化事业单位转制为企业五年内免征企业所得税

126.经营性文化事业单位转制为企业五年内免征房产税

127.被认定算作是高新技术企业的文化企业, 按照减按百分之十五税率的方式, 征收其企业所得税。

128.与条件相符的文化创意设计活动所产生的相关费用, 在企业所得税税前进行加计扣除。

129.销售自主开发生产动漫软件增值税超税负部分即征即退

130.契合条件的动漫设计之类的服务, 能够挑选适用简易计税方式来计算缴纳增值税。

131.动漫软件出口免征增值税

132.动漫企业若符合了条件 , 那般的情况下能够享受到国家旨在鼓励软件产业发展的 , 相关涉及企业所得税方面的优惠。

（四）推进对外文化交流发展税费优惠

133.向境外的单位, 提供完全是在境外消费的广播影视节目, 也就是作品的制作以及发行服务, 适用增值税零税率。

134.在我国国内的单位以及个人, 于境外的情形之下, 提供广播影视节目（作品）的播映服务, 这种情况是被免征增值税的。

135.境内单位和个人在境外提供文化服务免征增值税

136.被认定成技术先进型服务企业的文化企业, 按照减按百分之十五的税率来征收企业所得税。

四、支持经济社会统筹发展税费优惠

全力扎实推进中国式现代化, 促使达成经济的质的切实有效提升以及量的合理适度增长的目标, 而此无疑需要经济连带社会协调发展来作推动。国家在就业保民生、稳外资促对外开放、支持重组以促要素流动、支持消费来提振信心、支持灾后重建以及化解纳税困难等诸多方面公布多项税费支持政策, 其具体涵盖内容有:

（一）促就业保民生税费优惠

137.重点群体创业税费扣减

138.吸纳重点群体就业税费扣减

139.退役士兵创业税费扣减

140.吸纳退役士兵就业税费扣减

141.随军家属创业免征增值税

142.随军家属创业免征个人所得税

143.安置随军家属就业的企业免征增值税

144.军队转业干部创业免征增值税

145.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

146.安置军队转业干部就业的企业免征增值税

147.残疾人创业免征增值税

148.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

149.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退

150.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除

151.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

152.符合条件的用人单位分档减缴残疾人就业保障金

153.符合条件的企业免征残疾人就业保障金

（二）稳外资促对外开放税费优惠

154.境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税

155.符合条件的非居民纳税人享受协定待遇

156.QFII委托境内公司, 在我国从事证券买卖业务, 免征增值税, RQFII委托境内公司, 在我国从事证券买卖业务, 同样免征增值税。

157.合格境外机构投资者以及人民币合格境外机构投资者, 获取中国境内的股票等权益性投资资产转让所获收益, 暂时免除征收企业所得税。

158.合格境外机构投资者和人民币合格境外机构投资者, 获取创新企业中国存托凭证转让差价所产生的收入, 暂时免征增值税。

159.合格境外机构投资者和人民币合格境外机构投资者, 获取创新企业中国存托凭证转让差价所获收益, 以及股息红利所获收益, 对其企业所得税的征收或免征相关规定。

160.身处境外的机构, 在投资银行间本币市场时, 所获取的金融商品转让方面的收入, 是被免除征收增值税的。

161.境外机构投资境内债券利息收入暂免征收增值税

162.境外机构投资境内债券利息收入暂免征收企业所得税

163.在香港市场进行投资活动的投资者, 于投资上交所上市的A股时所获取的转让差价部分, 是被免征增值税的。

164.香港市场之中的投资者, 在投资于上交所上市的A股时, 所获取到的转让差价所得, 暂时被免除征收所得税。

165.香港市场当中的投资者, 于上交所上市的A股进行投资所得得股息红利, 从而减免所得税。

166.在香港市场的投资者, 于深交所上市A股进行投资, 所获取的转让差价, 可免征增值税。

167.于香港市场之中, 投资者针对深交所上市的A股进行投资活动, 所获取的转让差价所得, 暂时予以免除征收所得税。

168.于香港市场之中的投资者, 其针对在深交所进行上市的A股所获取的股息红利, 可减免所得税。

169.在香港那个市场范围内, 那些参与股票担保空头售卖行为会涉及到的股票借入情况, 以及股票被归还这种情况, 暂时以免除收取证券也就是股票交易印花税的方式来处理。

170.于香港市场之中, 投资者去进行买卖, 针对内地基金份额, 所获取到的转让差价, 是被免征增值税的。

171.在内地基金份额方面, 于香港市场之中, 投资者所进行买卖而获取的转让差价所得, 对其暂时免除征收所得税。

172.香港市场投资者从内地基金分配取得收益减免所得税

173.对于从事中国境内原油期货交易的境外机构投资者来说, 暂时不必征收企业所得税。

（三）支持重组促要素流动税费优惠

174.进行资产重组时, 若把全部或者部分实物资产以及和其相关联的债权、负债以及劳动力一并予以转让废钢结构回收，这种情况下不征收增值税。

175.注销登记之前, 还未曾抵扣的进项税额, 能够结转至新的纳税人那里, 以继续进行抵扣。

176.符合条件的企业重组可选择特殊性税务处理

177.非货币性资产对外分期缴纳企业所得税

178.全民所有制企业改制中资产评估增值不计入应纳税所得额

179.满足条件的企业, 事业单位进行改制重组, 承受土地, 其所拥有的房屋权属, 可免征契税。

180.要是企业进行改制重组, 并且符合了相关的条件, 那么在这个过程当中发生的房地产转移情况, 暂时是不会被征收土地增值税的。

181.符合条件的企业改制过程中减免印花税

182.股份制企业用资本公积金转增股本免征个人所得税

183.让个人投资者在收购企业股权之后, 把原本的盈余积累用来转增股本, 这种情况是免征个人所得税的。

184.小型和中型的高新技术企业, 朝着个人股东转增股本, 采取分期的方式去缴纳个人所得税。

（四）支持消费提振信心税费优惠

185.个人销售住房减免增值税

186.个人转让自用家庭唯一生活用房免征个人所得税

187.职工取得单位低价售房的差价收益免征个人所得税

188.个人销售或购买住房免征印花税

189.个人销售住房免征土地增值税

190.个人购买安置住房免征印花税

191.个人购买安置住房减征契税

192.个人因房屋被征收而取得改造安置住房减免契税

193.个人购买家庭唯一住房或第二套改善性住房减征契税

194.个人购买经济适用房减半征收契税

195.城镇职工第一次购买公有住房免征契税

196.居民换购住房退还个人所得税

197.个人出租住房减按10%征收个人所得税

198.个人租赁住房免征印花税

199.个人出租住房减征增值税

200.个人出租住房减征房产税

201.个人出租住房免征城镇土地使用税

202.企业、事业单位等机构, 向个人出租住房, 向专业化规模化住房租赁企业出租住房, 会减征房产税。

203.住房租赁企业出租住房减征增值税

204.购置新能源汽车免征车辆购置税

205.节能汽车减半征收车船税

206.新能源车船免征车船税

（五）支持灾后重建及化解纳税困难税费优惠

207.纳税困难减免房产税

208.纳税困难减免城镇土地使用税

209.企业实际出现的, 因地震灾害致使的财产损失, 给予企业所得税税前扣除。

210.因地震灾害造成重大损失的个人可减征个人所得税

211.对受灾地区个人取得的抚恤金、救济金免征个人所得税

212.对受灾后停止使用的, 毁损到不堪居住以及使用的房屋, 还有危险房屋, 免征房产税。

213.房屋大修停用在半年以上的期间免征房产税

214.因意外事故致使遭受重大损失, 或者因自然灾害等缘由而遭受重大损失, 这种情况下可减征或免征资源税。

215.已完税的车船因地震灾害报废、灭失的可申请退还车船税

216.捐赠受灾物资免征进口环节税收

原文网址：

《支持协调发展税费优惠政策指引》

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5210010/content.html

西部地区鼓励类产业目录（2020年本）

https://zfxxgk.ndrc.gov.cn/web/iteminfo.jsp?id=18490