物流企业

税收优惠政策

自2023年起，国家税务总局继续推行对物流企业实施的大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税减免政策。接下来，让我们详细探讨这一税收优惠政策的细节。

[]

必须参与仓储或运输相关业务废钢回收公司纳税，致力于为工业、农业的生产、流通、进出口贸易以及居民日常生活提供包括仓储、配送在内的第三方物流支持，独立进行财务核算，独立承担法律责任，同时在工商行政管理部门完成注册，成为专注于物流、仓储或运输领域的专业物流公司。

优惠内容

对于物流企业所拥有的、包括自用和租赁在内的重大商品仓储设施所占用的土地，将按照该土地所属等级的税额标准，征收城镇土地使用税时，其税率将降低至原标准的50%。

执行期限

2023年1月1日至2027年12月31日

政策依据

《关于持续推行物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税减免政策的财政部 税务总局公告》（财政部 税务总局发布的2023年第5号公告）

享受条件

大宗商品仓储设施，特指那些占地面积达到6000平方米或以上的仓储场所，它们主要负责存储粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品以及农业生产所需的各种资料。此外，还包括煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料。

仓储设施用地涵盖了仓库库区内的各种仓储建筑（包括配送中心）、油罐（或油池）、货场、晾晒场地（或堆放场地）、遮盖棚等储存设备，以及铁路专用线路、码头、道路、装卸搬运区域等物流作业所需的配套设施所占用的土地。

热点问答

01

物流企业的办公生活区也能享受该政策吗？

物流企业的办公和生活区域占地，以及那些并非直接用于大宗商品储存的土地，均不在政策公告所提及的减免税收的范畴之内，必须依照相关法规缴纳城镇土地使用税。

02

我所在的公司是一家专注于物流服务的机构，我们在城南和城北分别拥有自有的仓储用地，并在此基础上建设了相应的仓储设施。这些设施主要用于存放钢材、水泥等工业必需品。其中，城北的仓储设施占地面积达到3000平方米，而城南的仓储设施占地面积则为7000平方米。请问，我们能否享受到税收优惠政策呢？

依据政策发布的通告，只有那些占地面积达到或超过6000平方米的“同一”仓储设施，方可获得相应的优惠政策。

贵单位的仓储设备分布在两个不同的地点，需分别评估其是否符合相关优惠政策。城北的仓储设备占地面积为3000平方米，未满足公告中规定的面积要求，因此不适用于该政策；而城南的仓储设备占地面积为7000平方米，已达到公告中的面积要求，可以享受相应的优惠政策。

03

我司满足物流企业对于大宗商品仓储用地减免城镇土地使用税的相关优惠政策，那么在申请减免税时，应该如何进行操作？又需要准备哪些证明文件呢？

公告第5号规定，对于享受物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税减免的纳税人，必须依照规定提交减免税的申报，同时需保存不动产权属证明、土地使用证明、租赁合同等相关文件以备查验。

贵公司有权在城镇土地使用税的申报期限内，借助电子税务局、办税服务厅等途径提交减税申请，然而，必须依照第五号公告的要求废钢回收公司纳税，妥善保存相关文件以备查验。

04

我司作为增值税小规模纳税人，在享受物流企业大宗商品仓储设施用地减免城镇土地使用税的优惠政策之际，能否同时获得“六税两费”的减免待遇呢？

依据《财政部 税务总局发布的通知》(财政部 税务总局公告2023年第12号)第四项内容，对于增值税的小规模纳税者、小型微利企业以及个体工商户，若他们已经依法获得了资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加等优惠政策，他们还有资格额外获得“六税两费”的优惠政策。

贵公司不仅能够利用物流企业大宗商品仓储用地减半缴纳城镇土地使用税的优惠政策，而且还能额外获得“六税两费”的减免待遇。